Pourquoi et comment construire un plan de trésorerie prévisionnel ?

Outil de gestion opérationnelle, de reporting, de recherche de financement… Le prévisionnel de trésorerie est un des éléments les plus importants pour le pilotage financier d’une entreprise. Mais sa mise en place et son utilisation répondent à des règles précises. 

Plan de trésorerie prévisionnel : définition 

C’est un tableau d’anticipation des encaissements et des décaissements sur l’année, avec une ventilation généralement mensuelle. Il est recommandé de mettre en place son plan sur 12 mois glissants, dès le lancement de l’entreprise, avec différentes hypothèses. 

Il est utile à toutes les entreprises, tous secteurs confondus, mais plus particulièrement à celles qui ont une activité saisonnière ou en forte croissance. “Le prévisionnel est un outil particulièrement précieux pour éviter ce qu’on appelle une crise de croissance, c'est-à-dire la situation dans laquelle une entreprise se retrouve à court de liquidité par manque d’anticipation, alors que son activité progresse”, explique Andrien Ouzan, DAF à temps partagé chez Directeur Particulier.

À quoi sert un prévisionnel de trésorerie ?

Piloter son besoin en fonds de roulement (BFR)

Le prévisionnel est un outil adapté pour les dirigeants ou les équipes Finance qui souhaitent garder leur BFR sous contrôle, du moins à un horizon assez proche. Au-delà de trois mois, les hypothèses peuvent en effet devenir moins précises. L’idée étant de pouvoir anticiper suffisamment à l’avance d’éventuelles difficultés pour pouvoir agir, par exemple en relançant ses clients en retard de paiement, ou en allongeant ses propres délais de règlement auprès de ses fournisseurs pour s’adapter. “Bien évidemment, ce pilotage va être différent selon les types d’entreprises. Une startup qui vient de se financer grâce à une levée de fonds aura une gestion à moins court terme qu’une PME traditionnelle autofinancée”, explique Laura Pallier, confondatrice de Regate et ancienne DAF en entreprise.

Évaluer ses besoins en financement

À plus long terme, le prévisionnel a aussi comme rôle de permettre à l’entreprise d’évaluer ses besoins en financement. Que ce soit pour une entreprise qui démarre son activité, comme pour une structure déjà installée, mais qui souhaite avoir recours à l’endettement, le prévisionnel permet d’anticiper suffisamment pour se laisser le temps de faire le tour des fonds d’investissement ou des banques. 

Ce type d’exercice est plutôt décorrélé de la gestion de trésorerie quotidienne, car destiné avant tout à des acteurs extérieurs. On ne montrera donc pas forcément les mêmes indicateurs. “On peut avoir plusieurs scénarios : un plutôt pessimiste, ou en tout cas prudent, pour la gestion opérationnelle, et un autre plus optimiste pour la recherche de financements”, précise Laura Pallier. 

Prévenir d’éventuelles difficultés de trésorerie

L’enjeu pour le dirigeant ou le DAF, c’est de pouvoir compter en permanence sur un prévisionnel qui soit le plus juste possible et de le confronter aux mouvements réels pour détecter rapidement d’éventuels écarts ou flux de trésorerie non anticipés qui doivent être réintégrés.. Cela permet aussi de tirer la sonnette d’alarme si nécessaire et de prendre des mesures pour éviter de se retrouver à découvert.. 

4 conseils pour faire un bon prévisionnel de trésorerie

Voici quelques bonnes pratiques à suivre pour s’assurer de l’utilité de son prévisionnel de trésorerie : 

‍Rigueur et exhaustivité : il faut examiner l’ensemble de son business pour ne rien oublier, et confronter les mouvements prévisionnels avec les mouvements réels. . 

• Faire preuve de régularité : C’est très important pour s’assurer de la fiabilité de son tableau de trésorerie, même si certaines activités peuvent se contenter d’une mise à jour moins fréquente. Le prévisionnel doit être mis à jour chaque mois, voire quotidiennement. 
• Catégoriser les opérations : Il faut identifier des catégories pour faciliter la classification, la lecture du prévisionnel de trésorerie et son analyse.
• Choisir le bon niveau de détail : à adapter en fonction des besoins. 

5 points à ne pas oublier dans son prévisionnel de trésorerie

Lorsqu’on complète son prévisionnel de trésorerie, il y a aussi des points de vigilance à avoir. Il faut en particulier veiller à ne pas oublier : 

Bien penser à mettre les encaissements et les décaissements en TTC lorsqu’ils sont soumis à la TVA.

• Mettre les salaires en net et ne pas oublier les charges salariales et patronales. C’est ce qui correspond à ce que vous payez réellement à vos collaborateurs.
• Prendre en compte les délais de paiement. Il faut se baser sur la date de paiement, pas la date de facturation.
• Confronter le tableau prévisionnel à l’historique. Il est utile de regarder les trois ou quatre derniers relevés de compte pour construire son prévisionnel. C’est une bonne base de travail. 
• Être le plus réaliste possible. Voire être un peu pessimiste sur les encaissements…

Ces bonnes pratiques ne sont pas des règles absolues, il existe des exceptions qui justifient d’y déroger. Elles doivent donc être adaptées à votre activité.

Où trouver un modèle de prévisionnel gratuit à télécharger ? 

Le site de BPI France, qui rassemble un grand nombre de ressources destinées aux entrepreneurs, propose de télécharger un modèle de plan de trésorerie au format Excel.